V&F Contábil
Reforma Tributária: Aprenda a calcular os novos impostos na prática
Embora a Reforma Tributária esteja aí, ela continua sendo uma grande preocupação para empresas e profissionais de contabilidade. Dentre tantas dúvidas, uma das mais comuns é o cálculo dos novos impostos, especialmente porque a reforma muda como os impostos sobre consumo são cobrados no Brasil.
O cálculo dos impostos gera dúvidas porque a Reforma Tributária vai substituir vários impostos sobre consumo que já conhecemos há anos pelo CBS e IBS:
- CBS substituirá o PIS, Cofins e IPI no âmbito federal;
- IBS substituirá o ICMS e ISS no âmbito estadual e municipal.
Em linhas gerais, isso quer dizer que teremos menos impostos diferentes, menos regras um tanto quanto confusas, tal como a clara tentativa de tentar padronizar a tributação do país.
A reforma está adotando o modelo IVA (Imposto sobre Valor Agregado), um modelo que funciona de uma maneira muito mais lógica, onde o imposto incide somente sobre o valor que cada empresa agrega ao seu produto ou serviço.
Logo, paga-se imposto sobre a venda, mas sendo possível descontar o imposto que já foi pago nas compras ligadas à atividade, um desconto definido como crédito tributário, que evita o efeito cascata quando um imposto acaba por ser cobrado sobre o outro.
Como calcular os novos impostos?
Para entender exatamente como funciona o cálculo dos novos impostos na prática, vamos seguir um exemplo simples e realista.
Imagine que uma empresa presta um serviço com valor de R$ 12.000, com uma alíquota estimada de 26,5%. O primeiro passo aqui é calcular o imposto sobre a venda, bastando multiplicar o valor do serviço pela alíquota:
R$ 12.000 x 26,5% = R$ 3.180
Esse é o que chamamos de imposto bruto da operação. Agora entra a parte mais importante do novo sistema, os famosos créditos tributários.
Suponha que a empresa tenha gasto R$ 5.000 com insumos e serviços necessários para realizar esse trabalho, e que esses gastos gerem direito ao crédito. Para este caso, o crédito será:
R$ 5.000 x 26,5% = R$ 1.325
Agora precisamos fazer o cálculo final:
Imposto sobre a venda: R$ 3.180
Créditos: R$ 1325
Imposto efetivamente devido da subtração é de: R$ 1.855
Logo, isso mostra que a empresa paga imposto somente sobre o valor que realmente agregou ao serviço.
Cálculo no comércio
O raciocínio é o mesmo para quem vende produtos. Vamos seguir mais um exemplo para que o pessoal do comércio consiga compreender a forma de cálculo.
Imagine um comerciante que adquire uma mercadoria por R$ 4.000 para vendê-la por R$ 7.000. Aqui primeiro vamos calcular o imposto sobre a venda:
R$ 7.000 x 26,5% = R$ 1.855
Agora, vamos calcular o crédito da compra: R$ 4.000 x 26,5% = R$ 1.060
Assim, o imposto final fica o seguinte: R$ 1.855 – R$ 1.060 = R$ 795.
Em suma, o imposto incide somente sobre a diferença entre a compra e a venda, algo chamado de valor agregado.
Importância de saber calcular os impostos
Entender exatamente como os novos impostos são calculados pode ser uma verdadeira vantagem que está muito além de ser apenas o cumprimento de obrigações fiscais exigidas pelo governo.
Quem domina a lógica de cálculo sai na frente por conseguir formar preços com mais segurança, compreende melhor quais são suas margens e evita consequentemente surpresas no caixa.
Quem está ignorando essa mudança está em risco iminente de não somente pagar mais imposto, como também perder espaço num mercado cada vez mais competitivo e chances de fechar suas portas em um futuro próximo.